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一家企业，其少申报了将近3.4亿元的增值税应税收入，而后被追缴税款，且附加费超过900万元。此乃一笔不小的数目，背后所牵扯出的出口退税政策，以及小规模纳税人优惠，还有税务核定权等问题，值得每一位老板认真仔细去看。

近3.4亿收入未申报引爆税务风险

2021年的第四季度，成为了这家企业的“至暗时刻”，税务稽查察觉到，该季度之内，已申报的增值税应税收入仅仅为74.9万元，然而，未申报的收入竟然高达3.35亿元，仅仅这一个季度，就必须补缴增值税3358万元，再加上城建税、教育费附加以及地方教育附加，总计补税超过3559万元。把2020年四季度的漏报计算进去，两年的时间里，未申报的收入总额十分惊人，最终补缴的税款以及附加费累计分别达到838.5万元和3559.9万元。

出口业务未及时申报免税视同内销

这回稽查里，一个关键要点是出口业务的税务处理，依据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》也就是财税39号第七条，以及国家税务总局2012年第24号公告、2013年第12号公告的相关规定，企业出口货物劳务要是未在规定时间内申报免税，那就得视同内销缴纳增值税。这家企业明显在这方面出了问题，2021年10月和11月的大量未申报收入很可能就是究其原因。

政策优惠叠加核定征收带来复杂性

案件里头还关联着多项区域性优惠政策，像《云南省财政厅国家税务总局云南省税务局关于对增值税小规模纳税人减征相关税收政策的通知》（云财税11号文件）规定了那份减征政策，并且2020年的第13号公告对于湖北小规模纳税人存在阶段性免税情况，与此同时，鉴于企业没办法提供完完整整的账簿凭证，税务机关依照《税收征收管理法》第三十五条开启了核定征收程序，针对2022年1月收到的374.4万元“跨境电子商务发展支持金”也核定了企业所得税。

地方教育附加等小税种不容忽视

除却增值税这个占比重大的税种之外，城建税、教育费附加以及地方教育附加这些占比不那么大但同样需要加以重视的税费不容忽视，依据《云南省财政厅 云南省地方税务局关于调整地方教育附加征收政策的通知》（云财综〔2011〕46号），云南省针对缴纳增值税、消费税、营业税的单位以及个人按照2%的比例征收地方教育附加，所以，在补缴增值税之际，与之相应的附加税费也必然要一同补齐。在2021年10月，存在着漏报的情况，漏报的金额为2.75亿元收入，而这一漏报情形呢，就与此同时产生了96.5万元的城建税，还产生了将近6.9万元的教育费附加，以及地方教育附加。

企业所得税核定遇主管局前置核定

在企业所得税这儿，状况更特殊，主管税务局先前两次核定了此企业应纳税所得额，总计超出2051万元，此数字较本次稽查核定数额高，鉴于“一事不再罚”及准确性准则，本次稽查决定不对企业2021年企业所得税重复查补，而是建议主管税务局依照新情况重新核定，这般做法既维护了税法严肃性，又兼顾了企业实际负担。

收入确认为企业合规经营敲响警钟

这家企业，在2020年10月至2021年11月期间，多次出现收入未申报情形，金额从几千万元到几亿元各有不同。尤其是2021年11月这段时间，在已经申报了230.9万元收入的状况下，却依然漏报了5.05亿元，当月合计补缴税款就高达535.7万元。这一系列数据，给所有企业敲响了警钟：不管业务多么复杂、政策多么优惠，收入确认以及纳税申报的合规性始终都是经营的红线。

在看过那家企业因几亿收入未申报从而被追缴近千万税款的事情后，你认为于日常经营期间，是繁杂的税务政策更易于使你陷入困境，还是内部的财务申报流程没管理好才算是最大的风险之处呢？欢迎在评论区域分享你的观点，点赞并转发以便让更多老板瞧见这个真实的事例。