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关于融资租赁出口退税这件事, 在每一年里面, 总有一些企业, 因为准备的证明材料没有全部凑齐, 或者是申报的时间节点没有把握准确, 导致原本应该退还的税款, 硬生生地卡在了税务部门的流程里, 没法退回到自己的账户上。

更加让人觉得头疼和难受的是, 从2017年之后呢, 针对海洋工程结构物这一块的规则, 已经进行了非常彻底的改版和调整, 以前那些行之有效老办法、旧规定, 基本上都直接被废除作废了。

而那些还在继续使用老旧操作路径去办理业务的企业, 最终大概率会碰上追回款项遇到阻碍的尴尬局面, 也就是说会吃回款难的苦头。

申报时间别拖过明年四月

出租方要从货物报关出口的那一天开始, 或者从收到有关海洋工程结构物的首笔租金并且开具了发票的那一天开始, 然后从接下来的那个月也就是次月开始进行计算, 一直要算到第二年的4月30日之前这段期间为止, 在每个增值税需要申报的时期, 都要去主管税务局办理相关的退税手续，注意这个时间窗口就只有这么一次, 如果错过了就没有机会再补办。

在实际操作中, 很多企业会习惯性地等到年末才去集中办理申报工作, 这种情况经常导致的结果是, 人们在寻找上半年的某一张报关单的时候找不到, 或者是因为发票的背面被咖啡渍给弄糊了, 进而使得退税的钱款直接处于停滞状态。

为此给出一个建议, 那就是应当在每个月刚开始的那几天, 就把在这个月内应该完成的那些工作任务提前排进到日程计划之中去进行安排, 千万不要把这些事情积攒起来拖到最后再去处理。

不同合同必须分开报

融资租赁合同的每一个都需要对应那一堆货物, 在申报表明细表里面, “退（免）税业务类型”这栏得统一写上RZZL, 至于那份合同, 必须单独排在表格的一行里, 不同合同之间的那些货物是不允许合并在一起的, 要是混在一起去报给税务局的话, 就会被直接打回来处理的。

最容易出现的错误情况是, 把那一整批货物都租给了两个不同的承租人, 或者是同一个承租人在相差好几次的不同月份里分别签下了两份独立的合同。你必须按照各自签订的合同来进行拆分处理, 确保每一份合同都单独附上一整套对应的申请材料。

千万不要为了贪图暂时的方便而把材料合并成一份提交, 因为在后续的审核环节里面, 极大概率会因为材料不齐或逻辑不清而导致退件, 从而要求你重新填写和整理数据。

出口货物要交哪些单证

出口货物类型的, 其核心要素就是一张名为“出口货物报关单”的凭证, 并且必须是该报关单的“出口退税专用联这一项, 假如缺失了此单证的话, 后续的工作流程就完全没有任何意义白费力气了, 此外, 关于购进环节所获取的增值税专用发票的抵扣联, 或者说是海关出具的进口增值税专用缴款书, 这些材料构成了计算具体退税数额的重要依据凭证部分, 也同样需要被一并提交上去。

如果所涉及的融资标的物被归类为应当缴纳消费税的货物, 那么就必须补充出具专门的出口货物消费税缴款书或者海关进口的消费税专用缴款书。在具体的实务操作当中, 遇到此类情形虽然属于少数情况, 但是一旦发生就必须进行补正操作, 千万不要因为主观上认为无需缴纳相关税款而直接遗漏。

海洋工程结构物材料多一沓

如果您是租的是海洋工程结构物, 除了要交报关单, 还得把当您向承租人收取首笔租金时开的那张发票也交上去, 同时还需要提交列名了海上石油天然气开采企业的收货清单。这两样东西是海洋工程结构物专属用的材料, 跟普通出口的货物是完全不一样的情况。

在合同这个方面, 2022年第9号公告已经将相关要求进行了调整, 原来的原件现在是可以换成复印件用的, 但是需要注意, 复印出来的那个纸质文件上面, 一定要有人工手写的字样, 内容必须明确为"与原件一致", 此外还要在上面盖上公司的印章, 关于盖章的这个步骤是绝对不可以省略的，一旦缺少了任何一个章, 就意味着资料不合格, 就得重新再跑一趟税务局, 这样反反复复地折腾, 大概会耗费大半个月的时间。

租赁合同有个五年门槛

不管是出口货物, 还是海洋工程结构物, 和承租人签的融资租赁合同的租赁期必须要在5年以上, 包括5年, 而且必须是有效力的中文版合同内容, 只要合同期限不足5年, 就会直接不被纳入退税范围内, 千万不要想着糊弄着报上去。

2022年的9号公告把原件改成了复印件, 不过这里面有几个关键的条件并没有变化, 那就是要求合同期限必须达到5年及以上, 并且必须要有中文版本。

对于那些会和外国承租人签订英文合同的企业来说, 这就意味着他们还需要准备一份具备法律效力的中文翻译文件。这份额的中文翻译件也需要盖上公司的公章, 由翻译公司出具的章是无效的。

2017年后海洋工程退税规则大改

根据财税〔2016〕140号第十七条的规定, 自2017年1月1日起, 对于生产企业所生产, 或者融资租赁公司包括项目子公司、金融租赁公司及其项目子公司所出租的国产海洋工程结构物, 不再实行出口退税政策。相关业务应当改为按照正常销项来缴纳增值税。

但是存在一个例外情况, 那就是购买方或者承租方属于按照实物来征收增值税的中外合作油气田开采企业, 在这样的情况下是可以继续办理退税的, 此外, 对于在二零一六年十二月三十一日之前已经签订的合同而言, 在这些合同到期之前还是继续按照原有的方法来进行执行, 这样的话就意味着如果合同的执行期间跨越了二〇一七年的话, 那么剩余的部分也是能够顺利完成的。

想问问各位同仁, 贵司在当前年度的融资租赁出口业务板块, 目前是否正处于正在运行的状态? 同时也就该业务所需的各项材料完备程度而言, 心中是否能够做到明确无误? 欢迎大家前往评论区域参与互动与分享交流, 倘若认为以上内容具备一定的参考价值, 不妨点赞表示支持, 并转发给身边的同事阅读知晓。